PRATICHE AMMINISTRATIVE

La gestione di una vicenda successoria rappresenta un momento di particolare delicatezza, non solo sotto il profilo umano, ma anche per le complesse implicazioni civilistiche e fiscali che comporta.

Il nostro obiettivo è guidarLa con rigore e trasparenza attraverso i necessari adempimenti, assicurando che il passaggio generazionale del patrimonio avvenga nel pieno rispetto delle normative vigenti.

1. Che cos'è la Dichiarazione di Successione?

La dichiarazione di successione è un adempimento fiscale obbligatorio con cui si comunica all'Agenzia delle Entrate il subentro degli eredi nel patrimonio del defunto (de cuius). Tale documento è fondamentale per determinare le imposte dovute e per procedere alla voltura catastale degli immobili.

Termini e Scadenze

La dichiarazione deve essere presentata entro 12 mesi dalla data del decesso (apertura della successione). Il mancato rispetto di questo termine espone gli eredi a sanzioni amministrative pecuniarie.

2. I Soggetti Obbligati

Non tutti i chiamati all'eredità sono tenuti materialmente all'invio, ma la legge individua precise categorie responsabili:

• Gli eredi (per legge o per testamento) e i legatari.

• Gli amministratori dell'eredità o i curatori dell'eredità giacente.

• Gli esecutori testamentari.

Nota bene: Lo Studio ricorda che la presentazione da parte di uno solo dei coeredi libera tutti gli altri dall'obbligo.

3. L'Iter Procedurale e gli Adempimenti

La nostra consulenza si articola in diverse fasi tecniche per garantire l'accuratezza dei dati trasmessi:

A. Ricostruzione dell'Asse Hereditario

È necessario mappare l'intero patrimonio, distinto in:

• Attivo ereditario: Immobili (terreni e fabbricati), partecipazioni societarie, conti correnti, titoli, investimenti e beni mobili di valore.

• Passivo ereditario: Debiti del defunto, spese mediche sostenute negli ultimi sei mesi e spese funebri (opportunamente documentate).

B. Liquidazione delle Imposte

Prima della presentazione della dichiarazione, occorre provvedere al calcolo e al versamento delle imposte autoliquidate tramite modello F24 (o addebito diretto):

• Imposta Ipotecaria (2%) e Catastale (1%) sul valore degli immobili.

• Imposta di bollo e tasse ipotecarie.

• Agevolazione "Prima Casa": Se un erede possiede i requisiti per l'abitazione principale, le imposte ipotecaria e catastale sono dovute in misura fissa (attualmente € 200,00 ciascuna).

C. Invio Telematico

La dichiarazione viene trasmessa esclusivamente in via telematica attraverso i canali dell'Agenzia delle Entrate. Lo Studio, in qualità di intermediario abilitato, provvede all'invio e al rilascio della ricevuta di avvenuta presentazione.

4. Adempimenti Successivi: La Voltura Catastale

Una volta presentata la successione, il passaggio di proprietà deve essere recepito nei registri immobiliari. Grazie alla Dichiarazione di Successione Telematica, la voltura catastale può essere contestuale alla presentazione della dichiarazione. Questo automatismo semplifica notevolmente i tempi, permettendo l'aggiornamento delle visure catastali a nome degli eredi in tempi brevi.

Perché affidarsi allo Studio Cavallaro

La materia successoria richiede una visione d'insieme che solo un professionista può offrire. La nostra assistenza comprende:

1. Analisi del Testamento: Verifica della validità e rispetto delle quote di "legittima".

2. Ottimizzazione Fiscale: Valutazione di esenzioni (es. titoli di Stato, polizze vita) e agevolazioni.

3. Rapporti con gli Istituti di Credito: Predisposizione dei documenti necessari per lo sblocco dei conti correnti e dei dossier titoli.

Promemoria dello Studio: Ricordiamo che sono esonerati dall'obbligo di dichiarazione il coniuge e i parenti in linea retta se l'eredità ha un valore non superiore a € 100.000,00 e non comprende beni immobili o diritti reali immobiliari.

Desidera fissare un colloquio conoscitivo per analizzare la Sua situazione specifica o necessita dell'elenco dei documenti necessari per avviare la pratica?

La gestione di un patrimonio immobiliare richiede una pianificazione attenta, poiché la scelta della tipologia contrattuale non è solo una questione di "modulistica", ma una vera e propria decisione strategica che impatta sulla redditività dell'investimento e sul carico fiscale annuo.

Di seguito, Le illustriamo il quadro normativo e operativo riguardante le locazioni abitative.

1. Tipologie Contrattuali: Libero vs Concordato

La scelta del contratto definisce le regole del rapporto tra locatore e conduttore:

• Contratto a Canone Libero (4+4): Le parti determinano liberamente l'ammontare del canone. La durata è fissata dalla legge in 4 anni, rinnovabili automaticamente per altri 4.

• Contratto a Canone Concordato (3+2): Il canone non è libero, ma deve rientrare entro massimali stabiliti da accordi territoriali tra organizzazioni dei proprietari e degli inquilini.

  • Vantaggi: Importanti agevolazioni fiscali (IMU ridotta del 25% e aliquota Cedolare Secca ridotta).

  • Adempimento: Per godere dei benefici, è spesso necessaria l'attestazione di rispondenza rilasciata dalle associazioni di categoria.

2. Il Regime Fiscale: Ordinario vs Cedolare Secca

Il trattamento fiscale è l'aspetto su cui il nostro Studio pone maggiore attenzione in fase di consulenza per ottimizzare il Suo net yield.

A. Regime Ordinario (IRPEF)

Il canone concorre alla formazione del reddito complessivo e viene tassato in base agli scaglioni IRPEF.

• Costi di registrazione: Imposta di registro (2% del canone annuo, minimo € 67,00) e imposta di bollo (€ 16,00 ogni 4 facciate).

• Adempimenti annuali: Versamento dell'imposta di registro per ogni annualità successiva.

B. Regime della Cedolare Secca

È un regime opzionale che sostituisce l'IRPEF, l'imposta di registro e l'imposta di bollo con un'unica imposta sostitutiva.

Tipologia Contratto

Aliquota Cedolare Secca

Note

Canone Libero (4+4)

21%

Calcolato sul 100% del canone annuo.

Canone Concordato (3+2)

10%

Solo nei comuni ad alta densità abitativa o colpiti da calamità.

Vantaggi della Cedolare: Nessun costo di registrazione o rinnovo, ma il locatore rinuncia alla facoltà di chiedere l'aggiornamento ISTAT del canone per tutta la durata dell'opzione.

3. L'Iter di Registrazione e Adempimenti

Ogni contratto di locazione di durata superiore a 30 giorni deve essere registrato entro 30 giorni dalla data di stipula o dalla sua decorrenza, se anteriore.

Le Fasi Operative dello Studio:

1. Redazione del Contratto: Personalizzazione delle clausole (recesso, manutenzioni, garanzie) per tutelare la proprietà.

2. Verifica Parametri (per il Concordato): Calcolo della metratura e dei coefficienti per la determinazione del canone massimo consentito.

3. Registrazione Telematica: Utilizziamo il modello RLI per la trasmissione all'Agenzia delle Entrate.

4. Gestione del Ciclo di Vita:

   • Annualità successive: Gestione dei pagamenti dell'imposta di registro o conferma dell'opzione cedolare.

   • Proroghe e Risoluzioni: Comunicazione obbligatoria dei rinnovi o delle chiusure anticipate del rapporto.

   • Subentri: Gestione delle modifiche soggettive (es. cambio di uno degli inquilini).

4. Sintesi delle Agevolazioni per il "3+2"

Affidarsi al canone concordato con il supporto dello Studio Cavallaro permette di accedere a un "triplo binario" di risparmio:

1. Tassazione ridotta: Cedolare al 10% (invece del 21% o delle aliquote IRPEF).

2. Sconto IMU: Riduzione per legge del 25% dell'aliquota comunale.

3. Detrazione Inquilino: Agevolazioni fiscali per l'affittuario, rendendo l'immobile più appetibile sul mercato.

Nota dello Studio: La scelta tra Cedolare Secca e Regime Ordinario non è scontata. In presenza di elevate spese di ristrutturazione da detrarre, il regime ordinario potrebbe risultare paradossalmente più conveniente. Analizzeremo insieme la Sua posizione reddituale complessiva.

Desidera che effettuiamo una simulazione di convenienza tra i due regimi fiscali per un Suo immobile specifico, o preferisce ricevere la lista dei dati necessari per la stesura di un nuovo contratto?

L’avvio di una nuova iniziativa imprenditoriale o professionale è un passo ambizioso che richiede una pianificazione strutturata. Non si tratta solo di ottenere un numero di Partita IVA, ma di costruire la "veste giuridica" e fiscale più adatta al Suo business.

Di seguito, Le illustriamo il percorso che affronteremo insieme, dalla nascita alla gestione delle variazioni, fino all'eventuale chiusura di un'attività.

1. L'Apertura della Partita IVA e il Regime Forfettario

L'apertura deve avvenire entro 30 giorni dall'inizio effettivo dell'attività. In questa fase, la scelta cruciale riguarda il regime fiscale.

Il Regime Forfettario (Regime di Vantaggio)

È attualmente la scelta naturale per le nuove attività individuali con ricavi o compensi non superiori a € 85.000.

• Tassazione (Imposta Sostitutiva): Si applica un'aliquota del 15%, ridotta al 5% per i primi 5 anni (per chi avvia una nuova attività).

• Determinazione del Reddito: Non si deducono i costi analitici. Il reddito imponibile è calcolato applicando al fatturato un coefficiente di redditività (diverso in base al codice ATECO scelto).

• Semplificazioni: Esone dall'IVA (non si addebita in fattura), esonero da ritenuta d'acconto, contabilità semplificata e niente ISA (Indici Sintetici di Affidabilità).

2. L'Avvio di un'Attività (Commercio e Artigianato)

Se l'attività non è puramente professionale (es. un negozio, un e-commerce o un'impresa edile), la sola Partita IVA non è sufficiente. Lo Studio gestisce per Lei il pacchetto di adempimenti denominato Comunica:

1. Registro delle Imprese: Iscrizione presso la Camera di Commercio (CCIAA).

2. SCIA (Segnalazione Certificata di Inizio Attività): Invio telematico allo Sportello Unico per le Attività Produttive (SUAP) del Comune competente.

3. Inps e Inail: Iscrizione alla Gestione Artigiani/Commercianti (per i forfettari è possibile richiedere la riduzione del 35% dei contributi INPS) o all'INAIL per la tutela contro gli infortuni.

3. Variazioni e Cessazione

L'attività è un organismo vivo che può cambiare nel tempo. Ogni modifica deve essere comunicata all'Amministrazione Finanziaria entro 30 giorni.

Variazioni

• Cambio Sede: Spostamento del domicilio fiscale o dell'ufficio/negozio.

• Codici ATECO: Aggiunta di nuove attività (es. un consulente che inizia anche a vendere prodotti online).

• Passaggio di Regime: Ad esempio, la fuoriuscita dal Forfettario per superamento del limite degli 85.000 euro.

Cessazione

La chiusura della Partita IVA è l'atto finale. È fondamentale verificare che:

• Siano state emesse tutte le fatture residue.

• Sia stata comunicata la chiusura a tutti gli enti (INPS, CCIAA, Agenzia Entrate).

• Siano stati conservati correttamente i documenti per i successivi 10 anni in caso di accertamenti.

4. Gli Adempimenti Gestiti dallo Studio

Il nostro studio non si limita all'invio telematico, ma opera come un vero e proprio "cruscotto di controllo":

• Attribuzione Codice ATECO: Individuazione del codice più preciso per evitare errori di inquadramento e minimizzare il carico fiscale.

• Fatturazione Elettronica: Supporto nell'uso dei software di fatturazione (obbligatoria anche per i forfettari).

• Check-up Previdenziale: Monitoraggio delle scadenze dei contributi fissi e a percentuale.

Consiglio dello Studio: Prima di aprire la Partita IVA, verifichiamo sempre se Lei possiede i requisiti per l'aliquota start-up al 5%. Questo risparmio fiscale può essere vitale nel primo triennio di attività per reinvestire risorse nel business.

Ha già individuato il codice ATECO per la Sua attività o desidera che effettuiamo noi una ricerca in base alla descrizione del Suo progetto?